多地財政專員辦穩(wěn)步推進綜合財政監(jiān)管試點

       為推進財政科學化精細化管理，規(guī)范中央基層預算單位財政財務管理，確保財政政策執(zhí)行到位，提高財政管理績效，今年以來，財政部選取部分省市專員辦開展了中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管試點工作。各地專員辦積極參與，加強領(lǐng)導，精心組織，周密部署，扎實穩(wěn)步推進中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管工作，取得了階段性成效。

　　北京專員辦：積極探索綜合財政監(jiān)管新思路

　　北京專員辦認真學習、深入思考，以綜合財政監(jiān)管培訓為契機，從四個方面探尋加強對預算單位進行監(jiān)管的新思路。

　　一是扎實做好“兩基”工作。首先摸清在京二級及二級以下中央預算單位戶數(shù)和分布情況，完善相關(guān)臺賬和信息；其次分類整理涉及預算、資產(chǎn)、財務管理及國庫改革、政府采購制度的相關(guān)文件和資料，進行集中學習和集體討論。

　　二是梳理行政事業(yè)單位容易出現(xiàn)問題的結(jié)點。針對以前年度對行政事業(yè)單位日常監(jiān)管和專項檢查發(fā)現(xiàn)的問題，按中央地方雙管單位、醫(yī)院、學校、科研院所等特點分析整理不同行業(yè)科目存在的問題，作為下一步加強監(jiān)管的切入點。

　　三是選擇部分行政事業(yè)單位對“結(jié)轉(zhuǎn)””結(jié)余”資金的安排和使用情況進行調(diào)查核實。從2011年開始將取消預算外資金，所有來源的收支都必須納入部門預算。針對部分單位以前只把中央撥款結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余收入納入下年預算安排，而對其他來源的結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余資金不納入或部分納入下年預算安排的現(xiàn)象，進行一次重點核查。

　　四是結(jié)合中央在京預算單位開立銀行賬戶信息，有重點地抽查部分單位的資產(chǎn)管理和使用情況。檢查行政事業(yè)單位對外投資、資產(chǎn)處置和出租出借是否按文件規(guī)定進行報批、處置和出租出借收入是否上繳專戶實行收支兩條線管理。

　　江蘇專員辦：突出“四項規(guī)范”推進綜合財政監(jiān)管

　　江蘇專員辦在系統(tǒng)總結(jié)近幾年工作經(jīng)驗，統(tǒng)籌制定監(jiān)管思路與目標的基礎(chǔ)上，堅持以對4，100多個銀行賬戶日常監(jiān)管為平臺，以財政部賦予的職責權(quán)限為抓手，對全省800余戶中央基層預算單位突出“四項規(guī)范”推進綜合財政監(jiān)管。

　　一是規(guī)范“選點”，根據(jù)日常監(jiān)管信息和銀行賬戶年檢情況，按年度在全部預算單位范圍內(nèi)篩查確定重點檢查對象，推進監(jiān)管工作的橫向全覆蓋。二是規(guī)范“選項”，制定并實施《現(xiàn)場檢查辦法》，對預算、財務、資產(chǎn)等7大項目實施“一攬子”監(jiān)督檢查，適當加大對以前年度重大事項的追溯檢查力度，推進監(jiān)管工作的縱向全覆蓋。三是規(guī)范查處方式，對查處的問題既向其主管部門主動公開，又適時向其所在行業(yè)進行通報，并采取報送審查、現(xiàn)場驗收、動態(tài)跟蹤等方式，督導落實處理意見，全面拓展監(jiān)管功效。四是規(guī)范監(jiān)管模式，對于非重點檢查單位，主要采取非現(xiàn)場審查、專項核查、專題約談等方式實施日常監(jiān)管，積極拓展監(jiān)管覆蓋面。

　　吉林專員辦：積極動員健全制度深入分析廣泛宣傳

　　吉林專員辦在開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管試點工作中，認真貫徹落實《財政部關(guān)于印發(fā)財政監(jiān)察專員辦事處開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管試點工作實施方案的通知》文件精神，扎實穩(wěn)步推進綜合財政監(jiān)管試點工作。

　　一是積極動員，提高基層預算單位思想認識。為貫徹《實施方案》精神，吉林專員辦組織召開了吉林省中央二級及部分獨立的三級預算單位主要負責人和財務部門負責人參加的中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管工作會議，對近幾年中央基層預算單位監(jiān)管工作進行了回顧和總結(jié)，并按《實施方案》文件精神，對2011年綜合財政監(jiān)管工作進行了具體部署。

　　二是收集信息，建立基層預算單位資料報送制度。通過調(diào)查，根據(jù)預算單位的性質(zhì)、隸屬關(guān)系、核算體系等因素，確定了對預算單位實行分類監(jiān)管的辦法。為探索非現(xiàn)場監(jiān)管工作機制，下發(fā)了《關(guān)于中央駐吉林省基層預算單位報送綜合財政監(jiān)管相關(guān)資料的通知》，明確了基層預算單位報送資料的內(nèi)容、格式和時間。目前，納入綜合財政監(jiān)管范圍的46個單位，全部按通知要求，在規(guī)定時間內(nèi)上報了預算、資產(chǎn)、國庫集中支付、銀行賬戶、政府采購、非稅收入和財務會計等內(nèi)部財政財務管理制度，為綜合財政監(jiān)管的信息采集和綜合分析，奠定了良好的基礎(chǔ)。

　　三是深入分析，積極探索非現(xiàn)場監(jiān)管的方式方法。目前，已對13個行政單位、3個金融監(jiān)管機構(gòu)、4個醫(yī)院2010年決算的部分信息進行了采集，建立了行政單位類、金融監(jiān)管機構(gòu)類、衛(wèi)生類三類指標體系。通過年度對比分析、單位比較分析、財政管理事項的關(guān)聯(lián)分析，發(fā)現(xiàn)問題，確定監(jiān)管重點。針對監(jiān)管分析中反映出的問題，將通過約談、走訪、核查等形式，進行進一步的核實和糾正。

　　四是廣泛宣傳，擴大綜合財政監(jiān)管試點工作的影響。為擴大綜合財政監(jiān)管試點工作的影響，吉林專員辦充分利用現(xiàn)代化的網(wǎng)絡平臺，推動綜合財政監(jiān)管試點工作。吉林專員辦在其外網(wǎng)系統(tǒng)開設了“綜合財政監(jiān)管專欄”，為綜合財政監(jiān)管試點工作搭建了信息交流的平臺。此外，吉林專員辦還于近期舉辦了為期3天的綜合財政監(jiān)管培訓班，對現(xiàn)行的預算、資產(chǎn)、國庫管理、“小金庫”、《財政違法行為處罰處分條例》以及基層預算單位內(nèi)控制度建設等方面進行了培訓。

　　甘肅專員辦：一個平臺兩項機制三類數(shù)據(jù)四項制度五項聯(lián)合

　　近年來，甘肅專員辦以財政部部門預算、銀行賬戶、國庫支付改革和資產(chǎn)財務監(jiān)管等授權(quán)為契機，創(chuàng)新思路，通過：“一個平臺、兩項機制、三類數(shù)據(jù)、四項制度、五項聯(lián)合”等措施，積極推進中央基層預算單位財政綜合監(jiān)管體系建設。

　　一是整合授權(quán)資源，搭建一個監(jiān)管平臺。從監(jiān)管人員安排、監(jiān)管工作方式、監(jiān)管信息共享、監(jiān)管成果利用等方面，將財政部已授權(quán)事項作為監(jiān)管資源進行整合，納入綜合監(jiān)管范疇。成立專員辦中央基層預算單位綜合監(jiān)管領(lǐng)導小組，負責綜合協(xié)調(diào)、監(jiān)督檢查、評估考核等工作，為順利開展中央基層預算單位綜合監(jiān)管搭建了平臺。

　　二是創(chuàng)新監(jiān)管方式，構(gòu)建兩項監(jiān)管機制。系統(tǒng)審查與重點抽查相結(jié)合，以預決算審核監(jiān)管和資產(chǎn)財務監(jiān)督檢查為基礎(chǔ)，建立部門預算、銀行賬戶、直接支付及非稅收入“一條龍式”監(jiān)管機制和資產(chǎn)財務綜合監(jiān)管機制。如將年初銀行賬戶年檢、部門決算審核、非稅收入年度匯算清繳等工作結(jié)合起來同步進行。年中部門預算審核時，對銀行賬戶管理情況進行抽查，同時關(guān)注非稅收入征繳進展情況和直接支付資金管理、項目進展情況，有效發(fā)揮專員辦就地監(jiān)管的優(yōu)勢，提高監(jiān)管的整體成效。

　　三是共享監(jiān)管信息，完善三類監(jiān)管數(shù)據(jù)庫。為便于全面、及時、有效地開展中央基層預算單位綜合監(jiān)管，甘肅專員辦利用2年時間建立了全省中央基層預算單位綜合監(jiān)管信息數(shù)據(jù)庫。一是基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫。包括基層預算單位財務人員、資產(chǎn)財務、銀行賬戶、國庫直接支付等信息；二是部門預算項目管理數(shù)據(jù)庫。包括項目庫和在建項目情況、項目決算情況、主管部門對項目的審批和監(jiān)管信息等。三是監(jiān)管信息數(shù)據(jù)庫。主要是財政審計監(jiān)管信息，包括檢查調(diào)查分析材料、檢查結(jié)論和處理決定及整改情況等。

　　四是健全工作機制，建立四項監(jiān)管制度。一是監(jiān)管責任制度。建立由領(lǐng)導小組對有關(guān)處室進行的綜合監(jiān)管崗位責任考核制度；二是監(jiān)管工作會議制度。由有關(guān)監(jiān)管單位和中央基層預算單位參加，通報監(jiān)管情況，交流工作經(jīng)驗，加強溝通協(xié)調(diào)，部署監(jiān)管工作；三是與有關(guān)部門聯(lián)合監(jiān)督檢查制度；四是建立檢查決定執(zhí)行情況回訪和跟蹤落實制度。

　　五是加強內(nèi)外協(xié)作，實現(xiàn)五項聯(lián)合監(jiān)管。一是重要的監(jiān)督檢查和調(diào)研活動組織部分中央基層預算單位聯(lián)合開展；二是聯(lián)合人民銀行開展銀行賬戶監(jiān)管；三是聯(lián)合國庫部門和商業(yè)銀行開展國庫直接支付監(jiān)管；四是聯(lián)合國庫部門開展非稅收入監(jiān)管；五是聯(lián)合審計特派辦、組織中介機構(gòu)開展會計信息質(zhì)量檢查。通過聯(lián)合上述力量，解決了專員辦人力不足和監(jiān)管資源整合的問題，使綜合監(jiān)管能力得到有效放大。

　　陜西專員辦：以日常審核為切入點積極構(gòu)建綜合財政監(jiān)管新機制

　　陜西專員辦按照財政監(jiān)察專員辦事處開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管工作實施方案的要求，準確把握中央基層預算單位財政管理特征，以日常審核為切入點，轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，調(diào)整監(jiān)管方式，逐步構(gòu)建權(quán)責明確、規(guī)范透明、相互制衡、運轉(zhuǎn)高效的中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管機制。

　　一、落實監(jiān)管責任，建立內(nèi)部工作制度

　　針對預算單位不同性質(zhì)、行業(yè)特點，專員辦實施分類監(jiān)管，為中央基層預算單位提供一站式服務。根據(jù)各處室的職能，對各處室綜合監(jiān)管職責進行了確認和劃分，落實監(jiān)管責任。把與稅收收入、非稅收入有關(guān)的預算單位劃歸一處監(jiān)管；把與涉農(nóng)支出有關(guān)的預算單位劃歸二處監(jiān)管；把科研院所劃歸三處監(jiān)管；把與金融保險有關(guān)的預算單位劃歸四處監(jiān)管。整個預算單位銀行帳戶、國庫集中支付、資產(chǎn)、財務、預算、政府采購等綜合監(jiān)管工作由四處牽頭負責。

　　二、采取走訪、約談、調(diào)研的方式，摸清預算單位家底

　?。ㄒ唬┻x擇具有不同特點、不同類型、承擔不同工作任務的10家預算單位進行走訪和專題調(diào)研，采取了“一看”、“二聽”、“三研”的調(diào)研方式。一看，查看基層預算單位的決算編制情況、預算執(zhí)行結(jié)果；二聽，聽取基層預算單位對綜合監(jiān)管有什么好的建議，問題的癥結(jié)在哪里；三研，針對存在的問題，進行研究分析，提出便于操作的建議。

　?。ǘζ綍r聯(lián)系較少，規(guī)模相對較小的幾家基層預算單位進行了約談，聽取預算單位對綜合財政監(jiān)管的意見和建議，日常工作中存在的困難和問題。

　　三、以日常審核為抓手，擴大監(jiān)管領(lǐng)域

　　一是對“三會一行”決算審查中，按照綜合財政監(jiān)管的要求，既關(guān)注了其決算的編制是否合規(guī)、會計處理是否適當，也審查了其資產(chǎn)的增減變動及管理情況、政府采購法規(guī)執(zhí)行情況、國庫集中支付情況、銀行賬戶開設情況、非稅收入的征繳及入庫情況等，將綜合財政監(jiān)管工作貫穿于決算審查之中。二是認真做好銀行賬戶的審批和年檢工作，同時利用基層預算單位申報開設銀行賬戶申請資料和報送賬戶年檢資料的機會向其宣傳綜合監(jiān)管政策。三是認真做好國庫直接支付日常審核工作，延伸綜合監(jiān)管領(lǐng)域。通過對數(shù)據(jù)庫資料綜合分析，整合信息資源，及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)財務指標異常變動情況，主動采取多種方式和手段，以資金動態(tài)監(jiān)管為目標，探索資金績效監(jiān)管的有效途徑和方法。

　　四川專員辦：積極部署夯實基礎(chǔ)

　　財政部下發(fā)《關(guān)于印發(fā)財政監(jiān)察專員辦事處開展中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管試點工作實施方案的通知》后，四川專員辦迅速以財駐川監(jiān)[2010]153號及時將該文轉(zhuǎn)發(fā)至在川的中央基層預算單位，并主持召開了在川部屬高校、部屬科研院所及省級管理部門等中央基層預算單位的財務負責人參加的在川中央基層預算單位綜合財政監(jiān)管部署大會。

　　四川專員辦還選取了四川省氣象局、四川測繪局、四川省地震局和四川省儲備物資管理局4戶成系統(tǒng)有代表性的單位，開展綜合財政監(jiān)管走訪、座談，為開展綜合財政監(jiān)管措施打好基礎(chǔ)。走訪座談主要圍繞綜合財政監(jiān)管的七個方面進行，重點聽取在川中央基層預算單位對專員辦實施綜合財政監(jiān)管的意見和建議。四川專員辦還現(xiàn)場解答了預算單位的疑問、傾聽了預算單位的訴求、解決了預算單位部分的實際問題。走訪座談搭建起了一個專員辦與預算單位之間良好的交流工作平臺，讓在川中央預算單位充分理解綜合財政監(jiān)管的重要性和必要性，為在川中央基層預算單位更好的理解、支持、配合專員辦就地實施綜合財政監(jiān)管奠定了良好的基礎(chǔ)。

　　青島專員辦：以數(shù)據(jù)分析為抓手夯實綜合監(jiān)管基礎(chǔ)

　　今年以來，青島專員辦以數(shù)據(jù)分析為抓手，立足區(qū)域?qū)嶋H，采取摸底調(diào)查、跟蹤了解等多種方式，強化國有資產(chǎn)監(jiān)管，結(jié)合日常監(jiān)管以及專項檢查工作豐富監(jiān)管成效，有力有序地推進試點工作順利開展。

　　一、以數(shù)據(jù)分析為抓手，夯實綜合監(jiān)管基礎(chǔ)

　　在搜集整理綜合財政監(jiān)管資料的基礎(chǔ)上，青島專員辦利用《部門決算報表軟件》設計了21張表格，涵蓋機構(gòu)人員、收入支出結(jié)余、資產(chǎn)負債、國庫集中支付、國有資產(chǎn)、非稅收入等方面，建立了一系列結(jié)構(gòu)性和趨勢性指標分析指標，對各預算單位往年決算報表數(shù)據(jù)進行分析。通過綜合數(shù)據(jù)分析，掌握了駐青中央預算單位總體規(guī)模、收支狀況、分布特點，為下一步有的放矢、分門別類地開展綜合財政監(jiān)管打下了良好基礎(chǔ)。

　　二、規(guī)范資產(chǎn)出租和處置，強化國有資產(chǎn)監(jiān)管

　　一是通過積極協(xié)調(diào)地方房屋管理部門，就136家中央駐青預算單位逐一進行查詢，取得了90多家單位500余處房屋和土地狀況，初步建立房屋土地基礎(chǔ)信息庫。二是召開綜合財政監(jiān)管暨資產(chǎn)管理座談會，向與會單位介紹國有資產(chǎn)監(jiān)管有關(guān)政策規(guī)定，明確專員辦對資產(chǎn)監(jiān)管的地位，并細化落實國有資產(chǎn)管理規(guī)定，布置加強資產(chǎn)監(jiān)管具體措施。三是對正在進行的國有資產(chǎn)處置事項進行跟蹤管理，先后多次約談有關(guān)預算單位，了解處置進展以及補償方案，積極跟進管理，督促各單位做好處置相關(guān)財政財務管理工作。四是對已經(jīng)發(fā)生的資產(chǎn)處置事項進行專項調(diào)查。

　　三、結(jié)合其他專項工作，豐富綜合監(jiān)管成效

　　一是完善銀行賬戶年檢方式，聯(lián)合人民銀行開展了商業(yè)銀行為中央預算單位開設銀行賬戶清理工作，發(fā)現(xiàn)多家單位違規(guī)開設銀行賬戶，并下達《整改通知》限期整改，補辦有關(guān)審批手續(xù)。二是結(jié)合預決算審核工作，加強非稅收繳管理。在預決算審核工作中，發(fā)現(xiàn)預算單位存在行政事業(yè)性收費收繳不規(guī)范等問題，在出具預決算審核意見的同時，一并提出改進管理建議，幫助預算單位完善管理，避免問題再次發(fā)生。